Вопросы и ответы

В ПОМОЩЬ СТРАХОВАТЕЛЯМ

Вопрос: Что необходимо для сдачи отчетности по Форме 4 ФСС РФ в электронном виде?
Ответ: Для сдачи отчетности в электронном виде, в системе Фонда социального страхования Российской Федерации, необходимо наличие:
1. Действующего сертификата электронно-цифровой подписи (который должна соответствовать требованиям Фонда социального страхования). Сертификаты электронно-цифровой подписи уполномочены выдавать (обновлять) доверенные удостоверяющие центры Фонда социального страхования.
2. Программного обеспечения, с помощью которого страхователь подготавливает отчетность по Форме 4 ФСС в электронном виде. Фонд социального страхования предоставляет бесплатный сервис для подготовки отчетности в поисково-мониторинговой системе Фонда социального страхования Российской Федерации (портал Фонда) http://fz122.fss.ru.
3. Доступа в глобальную сеть Интернет для отправки отчетности и получения квитанции о проверке и приемке отчетности.

Вопрос: Какие организации могут сдавать отчетность по Форме 4 ФСС РФ в электронном виде?
Ответ: Отчетность в электронном виде с применением электронно-цифровой подписи может сдавать любой страхователь, с любой формой собственности и системой налогообложения. Для страхователей с численностью свыше 100 человек сдача отчетности в электронном виде является обязанностью (статья 61 Закона 212-ФЗ), а для страхователей с меньшей численностью это исключительно желание страхователя. С 01 января 2011 года страхователи с численностью свыше 50 человек обязаны будут сдавать отчетность в электронном виде.

Вопрос: Какие документы необходимо предоставить в Фонд социального страхования РФ для подключения к системе сдачи отчетности в электронном виде?
Ответ: Никаких документов для подключения к системе сдачи отчетности по Форме 4 ФСС РФ в электронном виде предоставлять в Фонд социального страхования не требуется.

Вопрос: Какое программное обеспечение можно использовать для подготовки отчета по Форме 4 ФСС РФ?
Ответ: В случае использования бесплатного сервиса предоставленного Фондам социального страхования в поисково-мониторинговой системе Фонда http://fz122.fss.ru никакого дополнительного программного обеспечение для подготовки отчета по Форме 4 ФСС РФ не потребуется. Достаточно браузера.

Вопрос: Какого выбрать спецоператора для сдачи отчетности по страховым взносам в Фонд социального страхования РФ?
Ответ: Право выбора спецоператора (удостоверяющего центра) предоставлено непосредственно самому страхователю. Перечень организаций предоставляющих услуги Удостоверяющего цента представлен на сайте Пензенского регионального отделения Фонда социального страхования РФ (http://fss.penza.ru)

Вопрос: Начисляются ли страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на арендную плату, установленную договором аренды транспортного средства без экипажа, заключённого между организацией и работником данной организации?
Ответ: Арендная плата, установленная договором аренды транспортного средства без экипажа, заключенного между организацией и работником данной организации, и, выплачиваемая работнику, не является объектом обложения страховыми взносами согласно части 3 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212 –ФЗ

Вопрос: Начисляются ли страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на компенсационные выплаты, в размере среднего заработка, за время вынужденного прогула при незаконном увольнении работника?
Ответ: Компенсационные выплаты организации – страхователя в размере среднего заработка за все время вынужденного прогула выплачиваются в случае признания увольнения работника незаконным. На эти выплаты начисляются страховые взносы.

Вопрос: Студентке очной формы обучения в учебном заведении не было назначено ежемесячное пособие по уходу за ребенком в 2009 году, (ребенок родился 15.09.2009 г.). В какую организацию ей следует обратиться за назначением пособия за период с 15.09.2009 г. по 31.12.2009 г.? С 1 января 2010 года она получает пособие в Управление социальной защиты по месту жительства.
Ответ: В соответствии с Федеральным законом от 19.05.1995 г. № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», а также Порядком и условиями назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденными Приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 23.12.2009 г № 1012н, с 1 января 2010 г. ежемесячное пособие по уходу за ребенком лицам, обучающимся по очной форме обучения в образовательных учреждениях начального профессионального, среднего профессионального и высшего профессионального образования и учреждениях послевузовского профессионального образования и находящимся в отпуске по уходу за ребенком, назначается и выплачивается уполномоченными органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации за счет средств федерального бюджета, предоставляемых в установленном порядке бюджету Фонда. При осуществлении выплат по ежемесячному пособию по уходу за ребенком, обучающимся лицам, не имеет значения в каком году возникло право или последовало обращение по обеспечению выплаты данного пособия, в том числе, когда право на пособие возникло в 2009 году, а обращение за ним последовало в 2010 году.

Вопрос: Предприятие работает на пятидневной рабочей неделе, работнице дали листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком с 21.08.2010 года по 01.09.2010 год (21-22 августа выходные дни). Следует ли назначить пособие за период с 21 по 22 августа, если у мамы в эти дни выходные?
Ответ: Нет, эти дни к оплате не подлежат. В соответствии с п. 42 приказа Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 01.08.2007 г. № 514 «О порядке выдачи медицинскими организациями листков нетрудоспособности», листок нетрудоспособности должен выдаваться со дня, когда мать (иной член семьи, фактически осуществляющий уход за ребенком) должен приступить к работе.

Вопрос: Работница обратилась с заявлением о назначении ей пособия на погребение в связи с рождением мертвого ребенка. Имеет ли она право на получение пособия по месту работы?
Ответ: Нет, не имеет, эта норма предусмотрена п.3 ст.9 Федерального закона Российской Федерации от 08 декабря 1995 г. № 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле», в случае рождения мертвого ребенка по истечении 196 дней беременности пособие на погребение выплачивается Управлением социальной защиты по месту жительства за счет средств местного бюджета

Вопрос: В августе 2010 года произошла реорганизация предприятия. Учитывать ли заработную плату при назначении пособий, начисленную работникам на предприятии до реорганизации?
Ответ: Да, заработную плату, начисленную в расчетном периоде до реорганизации, также следует учитывать. Согласно статье 75 Трудового кодекса Российской Федерации реорганизация организации не является основанием для расторжения трудового договора с ее работниками

Вопрос: Начисляются ли страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на суммы среднего заработка, выплачиваемого организациями за счет средств федерального бюджета работникам, призванным на военные сборы (в том числе на время медицинского обследования)? (06.04.2010)
Ответ: В соответствии с частью 1 статьи 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (Закон № 212-ФЗ) база для начисления страховых взносов для организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, начисленных организацией за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона № 212-ФЗ.

В соответствии с пунктом 2 части 3 статьи 9 Закона № 212-ФЗ, в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, не подлежат обложению страховыми взносами любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера. Таким образом, исходя из нормы части 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам.

В соответствии со статьей 6 Федерального закона от 28.03.1998 № 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе» граждане на время медицинского обследования для решения вопроса о призыве на военные сборы, а также на время прохождения военных сборов освобождаются от работы с сохранением за ними места постоянной работы и выплатой среднего заработка.

Компенсация указанных расходов согласно пункту 3 Правил компенсации расходов, понесенных организациями и гражданами Российской Федерации в связи с реализацией Федерального закона «О воинской обязанности и военной службе», утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 01.12.2004 № 704, осуществляется за счет средств федерального бюджета, предусмотренных на эти цели Министерству обороны Российской Федерации.

Статьей 18 Федерального закона от 27.05.1998 № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих» установлено, что граждане, призванные на военные сборы, подлежат обязательному государственному личному страхованию за счет средств федерального бюджета. В связи с этим указанным лицам в случае их заболевания, полученного при исполнении обязанностей военной службы до истечения одного года со дня отчисления с военных сборов либо окончания военных сборов, выплачивается единовременное пособие в установленном указанным законом размере за счет средств федерального бюджета.

С учетом изложенного, на суммы среднего заработка, выплачиваемого организациями за счет средств федерального бюджета работникам, призванным на военные сборы (в том числе на время медицинского обследования) страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начисляться не должны.

Вопрос: Облагается ли страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством средний заработок, выплачиваемый организацией работникам-донорам за дни сдачи крови и дополнительный выходной день, предоставляемый в соответствии с законодательством? (06.04.2010)
Ответ:

В соответствии с частью 1 статьи 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (Закон № 212-ФЗ) база для начисления страховых взносов для организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, начисленных организацией за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона № 212-ФЗ.

В соответствии с пунктом 2 части 3 статьи 9 Закона № 212-ФЗ, в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, не подлежат обложению страховыми взносами любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера. Таким образом, исходя из нормы части 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам.

Согласно статье 186 Трудового кодекса Российской Федерации в день сдачи крови и ее компонентов, а также в день связанного с этим медицинского обследования работник освобождается от работы. После каждого дня сдачи крови и ее компонентов работнику предоставляется дополнительный день отдыха.

При этом при сдаче крови и ее компонентов за работником сохраняется его средний заработок за дни сдачи и предоставленные в связи с этим дни отдыха.

Указанные выплаты работодатель производит в силу закона независимо от наличия или отсутствия соответствующих положений в трудовом договоре, коллективном договоре или соглашении, то есть такие выплаты производятся вне рамок каких-либо соглашений между работником и работодателем по поводу осуществления трудовой деятельности и социального обеспечения.

В связи с этим суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией работникам-донорам за дни сдачи крови и дополнительный выходной день в соответствии с трудовым законодательством, не признаются объектом обложения страховыми взносами на основании положений статьи 7 Закона № 212-ФЗ.

Вопрос:Начисляются ли страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на суммы возмещения заработка за время вынужденного прогула при незаконном увольнении? (06.04.2010)
Ответ:

Вопрос:Подлежат ли обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством сумма выплачиваемых ежемесячных компенсационных выплат в размере 50 рублей матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 3-х лет? (06.04.2010)

Ответ:

В соответствии с частью 1 статьи 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (Закон № 212-ФЗ) база для начисления страховых взносов для организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, начисленных организацией за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона № 212-ФЗ.

В соответствии с пунктом 1 Указа Президента Российской Федерации от 30.05.1994 № 1110 «О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан» и пунктами 11 и 20 Порядка назначения и выплаты ежемесячных компенсационных выплат отдельным категориям граждан, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 03.11.1994 № 1206, ежемесячные компенсационные выплаты в размере 50 рублей назначаются и выплачиваются матерям (или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком), состоящим в трудовых отношениях с организациями на условиях найма и находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет, за счет средств предприятия.

Принимая во внимание изложенное, данный вид денежных выплат по своей правовой природе фактически является государственным пособием, в связи с чем на основании пункта 1 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ не подлежит обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Вопрос:Подлежат ли обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством дивиденды, распределяемые в пользу акционеров - физических лиц? (06.04.2010)
Ответ:

В соответствии с частью 1 статьи 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (Закон № 212-ФЗ) база для начисления страховых взносов для организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, начисленных организацией за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона № 212-ФЗ.
В соответствии с пунктом 2 части 3 статьи 9 Закона № 212-ФЗ, в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, не подлежат обложению страховыми взносами любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера. Таким образом, исходя из нормы части 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам.
В соответствии с Федеральным законом от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» по размещенным акциям общество выплачивает дивиденды, порядок выплаты которых установлен статьей 42 данного закона.
Исходя из статьи 2 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» в виде дивидендов реализуется право владельца акции на получение части прибыли акционерного общества.
Следовательно, дивиденды выплачиваются акционерам, как собственникам акций (то обстоятельство, что акционеры являются работниками общества, значения в данном случае не имеет).
Таким образом, на дивиденды, которые выплачиваются акционерам, работающим в организации, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются.

Вопрос:Должны ли исключаться из расчетного периода при определении среднего заработка для оплаты листков нетрудоспособности дни прогула?